Podatek od sprzedaży to opłata pobierana od sprzedaży towarów i usług. Nie jest to jednostka monolityczna. Klasyfikacja zależy całkowicie od tego, gdzie w łańcuchu dostaw pobierany jest podatek. W niektórych jurysdykcjach nakładany jest podatek na etapie produkcji. W innych na poziomie hurtowym. Jednak najczęstsze podejście skupia się na ostatecznej transakcji detalicznej.
Logika tych podatków jest różna. Niektóre z nich to „podatki od świadczeń”, takie jak podatki od paliwa silnikowego. Podatki te finansują usługi publiczne, takie jak utrzymanie dróg. Inne to „podatki od grzechu”. Ich celem jest alkohol i tytoń. Celem jest zniechęcenie do konsumpcji dóbr uznawanych za szkodliwe dla społeczeństwa.
Stawki podatkowe zmieniają się często w zależności od potrzeb. Podstawowe towary mogą być opodatkowane według niższej stawki. Przedmioty, które nie są niezbędne, podlegają wyższej stawce. Jednak zdefiniowanie „luksusu” jest popularne politycznie, ale trudne administracyjnie. Stwarza to złożone problemy przy niewielkim wzroście dochodów budżetowych.
Definicja akcyzy i podatku obrotowego
Podatek od sprzedaży określonego produktu jest podatkiem akcyzowym. Terminologia jest myląca. Różni się w zależności od kraju. W Stanach Zjednoczonych podatek akcyzowy dotyczy importu i produkcji krajowej. W terminologii brytyjskiej można je stosować wyłącznie do produkcji krajowej.
Akcyza może być jednorazowa lub ad valorem. Konkretne podatki akcyzowe zależą od ilości. Podatek akcyzowy ad valorem opiera się na wartości. Z drugiej strony, ogólne podatki od sprzedaży są zawsze oparte na wartości.
Wielopoziomowe podatki od sprzedaży są pobierane na wielu poziomach. Nie przewidują one możliwości zaliczenia wcześniej zapłaconych podatków. Są to podatki od sprzedaży. Opierają się one na wpływach brutto. Prowadzi to do „piramidy podatkowej” (piramidy). Podstawa opodatkowania na każdym etapie uwzględnia kwotę opodatkowaną na etapie poprzednim. Obejmuje to także już zapłacone podatki.
„Aby uniknąć takiej piramidy podatkowej, coraz większa liczba rządów wdraża podatek od wartości dodanej (VAT).”
Rozwiązanie w formie podatku VAT
VAT jest zmodyfikowanym podatkiem od sprzedaży. Koncentruje się na wartości dodanej netto na każdym etapie. Zapobiega to efektowi piramidy podatkowej charakterystycznemu dla podatków obrotowych. Każda firma oblicza swoje zobowiązanie podatkowe netto. Jest to kwota podatków pobranych od sprzedaży pomniejszona o kwotę podatków zapłaconych od zakupów. Jest to tak zwana „faktura” lub „metoda offsetowa”.
Historia tych podatków jest krótka. Podatki akcyzowe są starożytne. Finansowali średniowieczną Europę. Cła były głównym źródłem dochodów federalnych Stanów Zjednoczonych aż do I wojny światowej. Ogólne podatki od sprzedaży są najnowszą innowacją.
Wielopoziomowe podatki od sprzedaży pojawiły się w Europie podczas I wojny światowej i po niej. Powszechne stosowanie podatku VAT rozpoczęło się we Francji w 1954 roku. Inne kraje europejskie przyjęły go w celu ujednolicenia systemów w Unii Europejskiej. Obecnie z podatku VAT korzysta ponad 100 krajów. Handel elektroniczny sprawił, że administracja stała się bardziej złożona. Transakcje przekraczające granice państw wiążą się ze znacznymi wyzwaniami.
Schematy przychodów według regionu
Dochody z podatku akcyzowego w większości krajów pochodzą z samochodów, paliwa, tytoniu i alkoholu. Specjalna akcyza obejmuje kawę, cukier, sól, ocet, zapałki i rozrywkę.
Kraje komunistyczne w przeszłości stosowały ogólne podatki od sprzedaży. Dochód stanowiła różnica między kosztami produkcji a cenami detalicznymi ustalonymi przez rząd.
Gospodarki rozwijające się korzystają z tych podatków na różne sposoby. Krajowe podatki od towarów i usług to:
– Około jedna piąta całkowitych dochodów rządu centralnego w krajach rozwijających się o wysokich dochodach
– Jedna czwarta w krajach rozwijających się o średnich dochodach
– Jedna trzecia w najbiedniejszych krajach rozwijających się
Stany Zjednoczone są wyjątkiem wśród krajów rozwiniętych. Nie mają VATu. Jednopoziomowe podatki od sprzedaży detalicznej istnieją w prawie wszystkich stanach. Akcyza na alkohol, tytoń i paliwa ma charakter powszechny. W kilku stanach stosuje się wielopoziomowe podatki od sprzedaży. Wiele samorządów lokalnych utrzymuje się z podatków na poziomie sprzedaży detalicznej.
Kanada stosuje podatek VAT (GST) na poziomie federalnym oraz w Quebecu. Prawie wszystkie pozostałe prowincje pobierają podatki od sprzedaży detalicznej.
Ameryka Łacińska jest w dużym stopniu uzależniona od akcyzy i podatków obrotowych. Podatek VAT jest najczęstszą formą. Brazylia pobiera różne opłaty na poziomie federalnym i regionalnym. Akcyza i podatki od sprzedaży są ważniejsze w Ameryce Łacińskiej i regionach słabiej rozwiniętych niż w Europie. Europa w większym stopniu opiera się na bezpośrednich podatkach dochodowych. W krajach Ameryki Łacińskiej tradycyjnie silny jest opór wobec podatków bezpośrednich. Niektóre kraje preferują podatki pośrednie, ponieważ administrowanie nimi jest łatwiejsze i tańsze.
Kto naprawdę płaci rachunki?
Domyślna zasada jest prosta: płacisz podatek. Cena na metce rośnie, a konsument ponosi straty. Ale to tylko połowa historii. To, czy ciężar spadnie całkowicie na Twoje barki, czy też zostanie podzielony pomiędzy uczestników rynku, zależy od tego, jak faktycznie zachowuje się rynek.
Wyobraź sobie to w ten sposób. Jeśli ludzie kupują produkt bez względu na cenę, dostawcy mogą w całości przenieść podatek na kupującego. Popyt jest nieelastyczny. Płacisz. Jeśli jednak wzrost ceny spowoduje, że przestaniesz kupować, dostawca jest zmuszony ponieść część kosztów, aby utrzymać Cię w zakupach. Zwykle jest to podział. Zyski maleją. Ceny rosną. Obie strony trochę tracą.
Broń przeciwko konsumpcji
Podatki te nie są jedynie źródłem dochodów. To są dźwignie sterujące.
Wyższe ceny oznaczają mniejszą sprzedaż. Mniej produkcji. W normalnych czasach liczy się tylko wydajność. W czasach wojny lub niedoborów zasobów staje się to strategią. Rządy stosują akcyzę i podatki od sprzedaży, aby ograniczyć dostawy podstawowych towarów. Chcesz luksusu? Zapłać więcej. Potrzebujesz podstawowych artykułów? Być może nie. To prymitywne narzędzie do kontrolowania tego, co zostanie wyprodukowane i co pozostanie w koszyku.
Spór dotyczący wprowadzenia w błąd
Krytycy twierdzą, że akcyza zakłóca naturalny rytm rynku. Wtrącają się. Tworzą szum w sygnale.
Jednak podatki ogólne, takie jak VAT lub szerokie podatki od sprzedaży detalicznej, są często uważane za czystsze. Dlaczego? Jeśli zastosuje się je w jednakowym stopniu do wszystkiego, nie zniekształcają relacji cenowych. Jeden produkt nie staje się sztucznie tańszy od drugiego tylko ze względu na politykę podatkową. Mniej zniekształceń. Mniej manipulacji na rynku.
Zakłada się, że bardziej ogólne rodzaje podatków… nie wpływają w zauważalnym stopniu na stosunki cenowe i dlatego uważa się je za mniej zniekształcające.
Debata się nie skończyła. Uczeni tacy jak Sybren Cnossen i Michael S. Greve spędzili dziesięciolecia na analizowaniu teorii i praktyki tych podatków. Knossen skupia się na konkretnych celach – paleniu, piciu alkoholu i zanieczyszczaniu środowiska. Greve koncentruje się na globalnych mechanizmach reformy lokalnego podatku od sprzedaży. Liczby się zmieniają. Gospodarka się zmienia. Ale podstawowe napięcie pozostaje.
Efektywność kontra uczciwość. Dochód a zachowanie.
Nie da się naprawić systemu, nie psując czegoś. Pytanie brzmi: co jesteś skłonny złamać.
